El juez en lo Penal Económico Diego Amarante citó a declaración indagatoria al presidente de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), Claudio "Chiqui" Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino, en el marco de una investigación por presunta apropiación indebida de aportes retenidos y no depositados ante el fisco.

La resolución, que también incluye la prohibición de salida del país para los imputados, responde a un pedido de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). La causa analiza el destino de $19.353.546.843,85 correspondientes a retenciones impositivas y de seguridad social que, según la denuncia, fueron descontadas entre marzo de 2024 y septiembre de 2025 pero no ingresadas dentro del plazo legal.

Las fechas de indagatoria y el alcance de la medida

El magistrado fijó la audiencia para el 5 de marzo: ese día deberá presentarse la AFA como persona jurídica y, posteriormente, Tapia. En tanto, Toviggino fue citado para el 6 de marzo.

También fueron convocados otros integrantes de la comisión directiva, entre ellos Gustavo Lorenzo, Víctor Blanco Rodríguez y Cristian Ariel Malaspina, quienes deberán comparecer en distintas fechas ante el juzgado con sede en la Ciudad de Buenos Aires.

En la resolución, el juez advirtió sobre "la gravedad de los hechos investigados" y la eventual severidad de la pena en expectativa, argumento que fundamentó la decisión de impedir la salida del país de los acusados.

Qué investiga la causa por retenciones impositivas

La denuncia, presentada en diciembre de 2025 y luego ampliada, sostiene que la AFA, en su carácter de agente de retención, habría descontado montos correspondientes a IVA, Impuesto a las Ganancias -incluido el régimen del artículo 79- y contribuciones a la seguridad social, sin transferirlos al Estado dentro del plazo legal de 30 días.

El expediente detalla 69 hechos independientes y desglosa los montos acumulados:

$663.340.652,50 en retenciones de IVA

$1.998.652.056,40 en retenciones de Ganancias

$8.016.291.166,48 bajo el régimen del artículo 79

$8.675.262.968,47 en contribuciones a la seguridad social

Julio de 2025 aparece como el mes con mayor volumen retenido y presuntamente no ingresado.

Según la querella, los fondos no pertenecen a la entidad sino a los contribuyentes, por lo que su falta de depósito configuraría el delito previsto en el Régimen Penal Tributario.

El planteo de ARCA y la hipótesis de la acusación

La presentación de ARCA sostiene que existe un "grado de sospecha suficiente" para avanzar con las indagatorias, en los términos del artículo 294 del Código Procesal Penal.

Uno de los ejes centrales del planteo es la presunta capacidad financiera de la AFA durante el período investigado. El escrito señala que la entidad habría registrado importantes acreditaciones bancarias e incluso constituido plazos fijos en pesos y dólares, lo que -según la acusación- descartaría una imposibilidad material de pago.

La querella también subraya la continuidad temporal de la conducta investigada, que se habría extendido durante 19 meses consecutivos, un elemento que, a criterio de los denunciantes, permitiría inferir dolo en esta etapa preliminar.

La instancia clave de la indagatoria

La declaración indagatoria es el primer acto formal de defensa en el proceso penal. En esa audiencia, el juez comunica los hechos imputados y las pruebas reunidas, y el acusado puede declarar o abstenerse.

Por el momento, la responsabilidad penal de Tapia, Toviggino y el resto de los directivos deberá determinarse a lo largo de la instrucción y, eventualmente, en un juicio oral.

Se trata de la primera vez que el actual titular de la AFA enfrenta una instancia de este tipo por presuntas infracciones al Régimen Penal Tributario vinculadas a su gestión.