La Agencia Nacional de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), ex AFIP, introdujo modificaciones importantes en el Impuesto a las Ganancias mediante la Resolución General 5778/2025 publicada en el Boletín Oficial. Los cambios incluyen la actualización de los valores mínimos, la aplicación de mecanismos automáticos de ajuste y nuevas condiciones para la reducción de anticipos.

Desde el organismo informaron que "las modificaciones buscan adecuar el régimen a los distintos perfiles de contribuyentes y promover mayor equidad en la determinación de la carga tributaria anticipada".

La resolución comenzó a regir el martes 28 de octubre y establece que los contribuyentes deberán aplicar los nuevos valores para determinar si corresponde iniciar el procedimiento de reducción de anticipos ante ARCA.

Nuevos parámetros para empresas y personas físicas

Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 73° de la Ley de Impuesto a las Ganancias podrán pedir la reducción desde el tercer anticipo si estiman una sobreestimación del 25% o más, o desde el primero si el exceso previsto alcanza el 40%.

Por su parte, las personas humanas y sucesiones indivisas mantendrán el esquema previo: podrán solicitar la reducción desde el tercer anticipo o desde el primero si proyectan una sobreestimación superior al 40%.

Umbrales actualizados y ajuste por inflación

ARCA incrementó los umbrales a partir de los cuales corresponde aplicar el procedimiento especial de revisión. Para los contribuyentes del Segmento 11, la base mínima se fijó en $250 millones, mientras que para el resto será de $200 millones.

A partir de 2027, estos montos se actualizarán automáticamente por el Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC cada 1° de marzo.

Desde la agencia señalaron que "las bases imponibles y parámetros de control serán revisados periódicamente para mantener la razonabilidad de los anticipos ingresados".

Otro punto clave es que las solicitudes de reducción de anticipos que superen los umbrales definidos no tendrán efecto inmediato: quedarán sujetas a un control especial por parte del organismo, que contará con 60 días corridos para expedirse.